Налогообложение в России - это то, что доставляет населению немало хлопот. Особенно если не знать нюансов действующего законодательства. Сегодня мы выясним, есть ли налог на имущество несовершеннолетнего ребенка. И если да, то как его правильно оплачивать. Ведь налоговые задолженности чреваты серьезными последствиями. К примеру, штрафами. Так о чем должны знать современные граждане?

Имущественный налог - это...

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? Первым делом предстоит понять, с чем вообще будет иметь дело налогоплательщик. О каком сборе идет речь?

Имущественный налог - ежегодный платеж, который производится всеми собственниками недвижимости. Он регулируется на федеральном уровне, но размер выплат зависит от региона, в котором находится "недвижка".

Облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество? Чтобы точно ответить на этот вопрос, рассмотрим основные нюансы данного платежа.

Льготники

Начнем со льгот. В России налогообложение предусматривает некоторые государственные "бонусы" отдельным гражданам. Кому-то положены скидки, а кто-то вовсе освобождается от сбора ФНС.

Есть ли налог на имущество несовершеннолетних детей? Льготы в 2018 году предлагаются следующим слоям населения:

• многодетные (скидки в некоторых регионах);
• пенсионеры;
• инвалиды;
• ветераны;
• герои РФ или СССР;
• участники боевых действий;
• жертвы аварии в Чернобыле.

Все эти люди могут получить освобождение от уплаты налога на собственность. Но есть одно правило - не платить можно только за один объект из каждой категории.

Типы недвижимости

Начисляется ли налог на имущество несовершеннолетним детям? Разобраться в этом вопросе не так трудно, как кажется. Но только если хорошо понять, с чем предстоит иметь дело.

К недвижимости относят:

• комнаты;
• квартиры;
• дома;
• дачи;
• земельные участки;
• гаражи;
• места под парковку транспортных средств;
• объекты незавершенного строительства;
• нежилые помещения.

Кроме того, при подсчете налогов на недвижимость будут учитываться доли в перечисленном имуществе. Соответственно, не обязательно владеть всем объектом. Для начисления налога достаточно обладать хоть какой-нибудь долей собственности.

Основные плательщики

Основная масса семей интересуется, платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество. Подобный вопрос возникает из-за того, что не всем понятны особенности налогового законодательства.

По НК РФ, все трудоспособные граждане должны платить за свое имущество в установленные сроки. Кроме того, любой хозяин недвижимости в обязательном порядке переводит средства за собственность.

Но что можно сказать о детях? Ведь это нетрудоспособный слой населения. Начисляется ли налог на имущество несовершеннолетним детям? И как разбираться с подобными платежами?

Налоговые о налогообложении

Чтобы правильно ответить на эти вопросы, необходимо изучить основные нюансы законодательства. Что говорят в ФНС по изучаемой теме?

Налог на имущество несовершеннолетних - это нормальное явление. Ведь, по действующим законам, если есть имущество и его хозяин, значит, будет и налог.

Из всего вышесказанного следует, что дети не попадают в число льготников. А значит, им будут приходить соответствующие платежные уведомления. Что с ними делать?

Мнение граждан

То есть работники ФНС считают, что требовать налоги с ребенка - это нормально. Население так не думает.

Как минимум дети не имеют своих источников доходов, и они не несут ответственности за свое имущество. Банковские операции им тоже недоступны. Абсурдно звучит, но некоторые ФНС требуют налог с годовалого младенца или с дошкольника.

НК РФ частично находится на стороне обычных граждан. В 45-й статье данного свода законов указывается, что деньги должны переводиться в счет налога именно собственником объекта или его доли. То есть, ребенком. Это невозможно по нескольким причинам.

Во-первых, как уже упоминалось, банковские операции несовершеннолетним не доступны. Во-вторых, дети, как мы уже говорили, не имеют никаких источников прибыли. Ведь несовершеннолетние считаются нетрудоспособным слоем населения.

Собственные средства

Облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество? Как было подчеркнуто ранее, платежные уведомления малышам приходят. Но, по закону, ребенок должен платить из "собственного кармана". Его у детей нет и не может быть вплоть до 16 лет. Лишь в этом возрасте несовершеннолетние имеют право на официальную подработку. Соответственно, у них появятся личные деньги, которыми они вправе распоряжаться.

Из всего вышесказанного следует вывод о том, что можно не платить по выставленным счетам. Подобного мнения придерживаются многие граждане. Но так ли это на самом деле? И как себя вести в том или ином случае?

Последствия долга

Отдельных граждан стараются напугать серьезными последствиями просрочки налогов. Как правило, подобное карается штрафом. Его размер составляет от 20 до 40 процентов от суммы долга.

Стоит помнить, что изученная мера может применяться только к лицам после 16 лет. Соответственно, штраф не имеет места до указанного возраста. К запугиваниям прибегают только ради того, чтобы принудить семью к налоговым выплатам.

Платить или нет - вот в чем вопрос

Есть ли налог на имущество несовершеннолетних? Да, но возникают проблемы с его закрытием. Ведь дети не могут совершать банковские операции.

Чтобы в будущем не было никаких проблем, платить по выданным платежкам все равно придется. Только делать это должны родители, а не дети. Главное - в комментариях к платежу указывать, что транзакция учитывается в счет налога на имущество ребенка.

В законодательном плане подобное деяние несколько противоречит установленным в России правилам. Тем не менее, налоговой задолженности за ребенком уже не будет. Налог будет в полной мере оплачен за счет родительских денег. Такая практика встречается все чаще и чаще.

Если нет комментария

Несовершеннолетние дети должны платить налог на имущество. Это факт, о котором известно далеко не каждой семье. Поэтому у отдельных лиц не исключены проблемы с ФНС.

Встречаются транзакции в счет погашения налогового долга на имущество ребенка, но они поступают в налоговые службы без комментариев. Что делать при подобных обстоятельствах?

Необходимо как можно скорее обратиться в ФНС с платежными документами и свидетельством о рождении ребенка. Сообщив работникам службы о транзакции в счет налога на имя несовершеннолетнего, можно будет просто ждать перечисления средств на нужный налоговый счет. Главное - сделать это как можно скорее.

Срок оплаты

Платят ли несовершеннолетние дети налог на имущество? Да, но только через родителей. Самостоятельно совершать подобные транзакции они ни при каких условиях не смогут.

Сколько времени дается населению на погашение имущественной задолженности перед ФНС? Срок уплаты изучаемого налога един для всех категорий налогоплательщиков.

В 2017-2018 годах граждане должны перевести средства в казну государства в качестве взносов за собственность до 1 декабря. После этой даты за гражданином начнет числиться долг. И за детьми в том числе. С каждым днем просрочки платежа пени увеличивается.

Именно поэтому родители юных собственников должны поторопиться с оплатой начисленного налога. Иначе на ребенка могут подать в суд. Звучит абсурдно, но иногда такие ситуации действительно встречаются.

Способы оплаты

А как оплатить налог на имущество ребенка? Чтобы сделать это, можно воспользоваться стандартными способами перечисления средств в ФНС.

А именно:

• осуществить банковский перевод через кассу;
• переводом интернет-банкингом;
• посредством терминалов оплаты или банкоматов;
• через интернет-кошельки;
• банковским пластиком.

Главное, как мы уже говорили, - указать в комментариях к переводу, что деньги переводятся в счет имущественного налога за того или иного ребенка. Это крайне важный нюанс.

В заключение

Мы выяснили, как платят налог на имущество несовершеннолетние дети. Точнее, должны ли они это делать или нет.

Практика показывает, что все чаще и чаще ФНС требуют оплаты налогов за собственность со всех налогоплательщиков. Даже с малышей. С одной стороны, это правильно - за имущество нужно платить. С другой - требовать денег с ребенка абсурдно.

Поэтому платить за собственность детей должны их законные представители. При этом важно помнить, что никаких прав родители несовершеннолетних на детское имущество не имеют. Платежи налогового типа оказываются безвозмездно. И это нормальное, хоть и не совсем законное явление.

Если ребенок получил эмансипацию или приобрел полную дееспособность, он должен сам платить налоги на собственность. Такой несовершеннолетний приравнивается к гражданам, которым исполнилось 18 лет.

- Налоговая инспекция требует, чтобы наша дочь, которой принадлежит
часть квартиры, платила налог на имущество. Но девочке всего 4 года. Как
можно брать налог с ребенка?

Заставляя ребенка платить налог на имущество, налоговики ссылаются на Налоговый кодекс и на Закон РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц". И там, и там для детей нет льгот, так что формально инспектора правы. Хотя требования абсурдны, таковы наши законы - оправдываются чиновники. Однако они предпочитают не замечать, что в Налоговом кодексе есть доводы и в защиту детей. К сожалению, эти аргументы часто не замечают и судьи в гражданских судах, действующие по принципу: "Раз есть налог - значит его кому-нибудь надо платить".

Попробуем оспорить эту точку зрения. Начнем с того, что по статье 45 НК РФ налог обязан заплатить сам налогоплательщик, то есть ребенок, а он этого сделать не может. Из правила, приведенного в статье 45, могут быть исключения, но они должны быть определены в НК РФ, а там ничего не сказано о расплате за детей. Правда, есть статья 27 НК РФ, из которой следует, что законными представителями несовершеннолетних являются их родители и поэтому они должны всячески представлять сына либо дочь, в том числе и платить налог - так утверждают инспектора. Но напомним, что по статье 8 НК РФ налогом считается "обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности... денежных средств". Проще говоря, налог надо платить "из своего кошелька", которого у четырехлетнего ребенка нет. Следовательно, фактически налог можно не вносить.

Инспекторам, конечно, такая логика не нравится, и они могут начислить штраф по статье 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога". Там сказано, что с неплательщика возьмут 20 процентов от суммы налога, а то и 40 процентов, если инспектор докажет, что ребенок осознавал "противоправный характер своих действий" (п. 2 ст. 110 НК РФ). Да вот вопрос: кого они будут штрафовать? Четырехлетнюю девочку? Не получится, поскольку по статье 107 НК РФ санкции законны, если нарушителю исполнилось 16 лет. Потребовать штраф с родителей вроде бы можно, им уже больше 16. Но вспомним, что чиновники называют отца и мать "законным представителем налогоплательщика-физического лица". А в НК РФ предусмотрена ответственность только за действие или бездействие законных представителей организации (ст. 28 НК РФ), к которым четырехлетняя девочка опять-таки не относится. Налоговики не могут воспользоваться и статьей 51 Кодекса, где идет речь об "исполнении обязанностей по уплате налогов... недееспособного физического лица". В этой статье определено, что налог может заплатить опекун, но только за человека, которого суд признал недееспособным. То есть и эта норма к детям не относится. Еще одна "зацепка" для чиновников - статья 80 Семейного кодекса, где сказано, что родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. Но относится ли уплата налога к такому содержанию? Сомневаемся. Да и, кроме того, в налоговых правоотношениях важнее все-таки Налоговый кодекс, а не Семейный (п. 1 ст. 11 НК РФ).

Справедливости ради заметим, что за злостное уклонение от содержания детей в статье 157 УК РФ предусмотрена и уголовная ответственность (трехмесячный арест). Но не думаем, что судьи потребуют арестовать человека за неуплату 30 с небольшим рублей (именно столько требуют от злостного четырехлетнего неплательщика).

И, наконец, последнее, чем могут угрожать инспектора, - пени. Их сумма небольшая (1/300 от суммы долга за каждый день просрочки, помноженная на ставку Банка России). Эта ставка сейчас составляет 16 процентов, а годовые пени примерно 19,5 процента (16 процентов: 300 дн. Х 365 дн.), или около 6 рублей. Но, на наш взгляд, и эту сумму не надо платить, так как пени начисляются, если налог был перечислен позже, чем нужно (ст. 75 НК РФ). А мы уже говорили, что в нашем случае его никто перечислять не должен. И в заключение заметим, что налог может быть взыскан только за три года (п. 10 и 11 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц").

Артем РОДИОНОВ, налоговый эксперт, заместитель главного редактора журнала "Двойная запись" - специально для "Российской бизнес-газеты".

Должен ли ребенок платить налог на имущество? Подобная тема беспокоит основную массу семей. Особенно после того как в России появился материнский капитал. С его помощью люди смогли приобрести новое жилье. Главное условие - это выделение в недвижимости долей детям. Так несовершеннолетний становится собственником жилого объекта. А должен ли ребенок платить налог на имущество физических лиц? И если это необходимо, то как справиться с поставленной задачей?

Описание налога

Что называют имущественным налогом? Это первое, о чем важно помнить каждому современному налогоплательщику.

Налог на имущество - это ежегодный платеж, который необходимо производить всем собственникам недвижимых объектов. Размер выплаты зависит от региона жительства человека, а также от кадастровой стоимости "недвижки".

Соответственно, начисляется он за обладание теми или иными объектами. Как правило, с изучаемой составляющей сталкиваются хозяева:

• домов и дач;
• комнат и квартир;
• гаражей и мест для парковки машин;
• объектов незавершенного строительства.

Все это не так трудно понять. Но что можно сказать о ситуации, когда недвижимостью обладают дети?

Обязанность налогоплательщика

Должны ли дети платить налог на имущество? Чтобы правильно ответить на заданный вопрос, придется хорошенько изучить действующее законодательство. Что оно гласит?

Все налогоплательщики обязаны расплачиваться за свою собственность. Причем в отведенные сроки. А значит, дети, которые обладают имуществом, тоже должны производить отчисления в государственную казну.

Одновременно с этим, законодательство РФ требует, чтобы налогоплательщики платили по квитанциям из своих доходов. Дети не являются трудоспособным слоем населения. Кроме того, у них нет права на осуществление операций посредством банков. А значит, налоговые платежи им недоступны.

Платить или нет?

Так должен ли ребенок платить налог на имущество при тех или иных обстоятельствах? Что говорят юристы по этому поводу?

На основании всего вышесказанного следует вывод о том, что несовершеннолетние не имеют никакой возможности осуществления налоговых платежей. Но если не платить по выставленным счетам, за гражданином начинает числиться долг.

Что делать? Должен ли ребенок платить налог на имущество? Если родители инвалиды или здоровые - это не так важно. Главное, что налогообложение имеет место. И с ним приходится как-то разделываться.

Юристы уверяют, что за несовершеннолетних налоговые платежи осуществляют их законные представители. То есть, имущественный налог ребенка оплачивают родители. Но в этом случае придется соблюдать некоторые правила.

Особенности уплаты

О чем конкретно идет речь?

Мы выяснили, должны ли дети платить налог на имущество и земельный налог в том числе. А как производить соответствующие платежи?

С подробными инструкциями по закрытию налоговых задолженностей ознакомимся позже. Для начала каждый родитель обязан запомнить некоторые правила перечисления денег в ФНС.

При оплате платежки в обязательном порядке гражданам необходимо указать, за кого они перечисляют средства. Иначе отчисления не будут учтены. ФНС попросту не поймет, куда необходимо перечислить деньги.

Насколько подобное указание законно? Абсолютно. С недавних пор в России разрешено оплачивать чужие налоги. А упомянутые платежи за несовершеннолетних всегда должны были производиться их законными представителями. Но бывают и исключения.

Не по правилам

Должен ли ребенок платить налог на имущество? В некоторых случаях ребенок обязан самостоятельно перечислять деньги по выставленным счетам. Когда такое возможно?

Если несовершеннолетний признан полностью дееспособным. Обычно это происходит после 16 лет:

• во время заключения брака;
• при эмансипации.

Соответственно, в описанной ситуации налоговый платеж осуществляется от имени ребенка. Это нормальное явление, хоть и встречается оно довольно редко.

Отсутствие платежки - свобода?

Иногда родители несовершеннолетних собственников имущества отмечают, что на детей не приходят платежные уведомления. Является ли это поводом для освобождения от обязательств?

К сожалению, нет. Должны ли дети платить налог на имущество, если уведомление установленной формы так и не пришло? Да. По действующему законодательству отсутствие налоговых уведомлений не освобождает от соответствующей ответственности. А значит, налогоплательщику придется самостоятельно выяснять задолженность перед государством, узнавать реквизиты ФНС-получателя, а также осуществлять транзакции.

Срок уплаты

Несовершеннолетние собственники должны платить налоги за имущество, но в этом случае платежи осуществляются от имени одного из родителей. Причем безвозмездно. Именно так говорят и работники ФНС, и юристы.

Важно соблюдать сроки уплаты налогов за имущество. На данный момент крайний срок платежа - 1 декабря. Уведомления установленной формы приходят налогоплательщикам до 1 ноября.

Что будет, если просрочить платеж? У гражданина появится задолженность. И неважно, кем является налогоплательщик - ребенком или взрослым. Главное, что сроки уплаты пропущены. Дополнительно ежедневно человеку будут начислять пени. Отсюда следует, что в конечном итоге придется платить больше первоначального платежа.

Способы осуществления транзакций

Должен ли ребенок платить налог на имущество? Ответ положительный. Главное, чтобы транзакция осуществлялась от лица законных представителей с соответствующим комментарием. Без него деньги не зачтутся как платеж за ребенка.

Каким образом можно справиться с поставленной задачей? Граждане могут оплачивать налоги:

• в банках;
• через терминалы оплаты;
• посредством бакоматов;
• путем использования сайта "Госуслуги";
• на портале "Оплата Госуслуг";
• электронными кошельками;
• программами интернет-банкинга.

Это наиболее распространенные варианты развития событий. Далее мы рассмотрим пример осуществления оплаты налогов за имущество.

Инструкция по оплате

Должны ли дети платить налог на имущество? Юристы и сотрудники налоговых органов говорят, что ответственность по осуществлению соответствующих платежей лежит на родителях несовершеннолетних. Игнорировать квитанции нельзя.

Чтобы оплатить налог за ребенка, можно действовать так:

1. Открыть сайт "Оплата Госуслуг".
2. Перейти в раздел "Задолженности по налогам".
3. Поставить отметку около пункта "По документу".
4. Ввести в появившееся поле номер платежного уведомления.
5. Нажать на кнопку "Найти".
6. Щелкнуть по "Оплатить".
7. Указать реквизиты банковского счета гражданина.
8. Вставить комментарий при необходимости.
9. Подтвердить осуществление операции.

Дело сделано. Предложенная инструкция актуальна для оплаты налогов через портал "Госуслуги".

Поиск долга

А как можно узнать о задолженности по имущественным налогам? Для этого можно:

• обратиться в ФНС напрямую;
• проверить информацию через "Госуслуги";
• осуществить поиск платежа через интернет-банкинг;
• найти сведения в системах электронных кошельков.

В действительности все намного проще, чем кажется. Особенно если у ребенка есть ИНН. Связано это с тем, что родители смогут намного быстрее отыскать необходимый платеж в тех или иных системах.

Заключение

Должен ли ребенок платить налог на имущество? Отныне мы знаем ответ на этот вопрос. Теперь каждый способен справиться с поставленной задачей.

Важно помнить, что даже дети обязаны нести налоговое бремя. Но за них оплату квитанций производят законные представители. Если комментарий при платеже не был оставлен, стоит поторопиться и сообщить ФНС о транзакции.

Оплата налогов является конституционной обязанностью гражданина Российской Федерации. Сбор может осуществляться по разным основаниям, но с одной целью – пополнить казну государства или муниципального образования.

Чтобы выяснить, облагаются ли несовершеннолетние граждане налогом на имущество, нужно знать некоторые особенности самого понятия. Различают основные виды налогов:

• Центральные, поступления за которые идут на реализацию задач всего государства.
• Локальные, которые производятся для реализации функций органов местного самоуправления.

По определению, имущественный налог – это местный сбор, который устанавливается представительным органом муниципального образования (города, сельского совета). Помимо этого, назначаются сроки и порядок оплаты, процентные ставки.

Проще говоря, оплаченный налоговый сбор на собственность позволяет владеть этим имуществом. Основания и тонкости этого вида пошлины устанавливаются 32 главой НК РФ.

Узнать, посмотреть или проверить ставку налоговых выплат можно в личном кабинете лица на сайте госуслуг.

Кто должен платить

До конца 2014г. налогоплательщиком признавался собственник имущества, которое может облагаться пошлиной, в соответствии со второй статьей Закона № 2003–1. С 2015 года в определение были внесены изменения. Теперь плательщиком является лицо, обладающее правом собственности на те владения, которые перечислены в ст. 401 НК РФ.

Налогоплательщиком признается дееспособное физическое или же юридическое лицо, перед которым стоит прямая обязанность заплатить пошлину. Субъектом налогообложения являются лица, имеющие в собственности:

1. Жилплощадь, сюда относится квартира или комната.
2. Собственный жилой дом.
3. Место стоянки для транспортного средства или гараж.
4. Единый недвижимый комплекс.
5. Объект имущества, строительство которого еще не завершено.
6. Доля на вышеперечисленное имущество.

У всех названных видов собственности есть свои тонкости. Так, жилплощадь гражданина является частью многоквартирного сооружения. Такой дом оборудован лестницей, крышей, окнами. Все эти элементы отдельно взятому жильцу не облагаются налогом.

Участок земли, где расположен дом для ведения личного хозяйства, огородничества, животноводства, относится ко второму пункту. Следовательно, с него взимается налог. Нужно упомянуть о нововведении в законодательстве РФ с 2016 года. Теперь нежилые помещения приравниваются к жилым и, соответственно, обязывают собственника оплачивать за них налоговый сбор. К таким расположениям относятся дачные или садовые домики, беседки.

Граждане могут получить некоторые привилегии при оплате налогового сбора. К лицам, имеющим право частично или полностью освобождаться от выплат, относятся:

Оформление социальной льготы не ограничено временем. Лицо собирает нужный пакет документов и передает его любым удобным способом. Перечень бумаг следующий:

• Письменное подтверждение объекта, на который планируется получение материальных послаблений;
• Доказательства, подтверждающие возможность получения привилегий налогообложения.

Способ подачи заявления гражданин выбирает сам:

• Самостоятельно прийти в местный налоговый центр;
• На сайте ФНС;
• Прислать письмо по почте.

Многодетные семьи – это категория граждан, которой государство уделяет особое внимание. Однако льготы при оплате пошлины им не предоставляются. В условиях ограниченного материального капитала таких привилегий не предполагается ни на федеральном, ни на местном уровне. Исключение могут составлять лишь отдельные муниципальные образования, законодательно освобождающие от налоговых сборов.

Законодательно многодетным семьям положены привилегии при поступлении в детский сад. Малолетние из таких семей зачисляются в образовательное учреждение первоочередно.

Дети должны оплачивать налоги (мнение налоговых органов)

Сотрудники налогового центра консервативны в своем решении. По их соображениям, несовершеннолетие не освобождает от конституционной обязанности. Налогообложению подвержено любое лицо, в собственности которого имеется какое-либо имущество. Поэтому каждый раз они намерены обязать малолетнего платить пошлины. Основаниями такого решения налоговых органов являются логичные факты:

• На ребенка оформлено имущество, которое законодательно облагается пошлиной.
• Малолетние отсутствуют в списке оснований для оформления льгот.
• Согласно ст. 80 СК РФ, родители должны содержать несовершеннолетних детей.

На практике, налоговый сбор за свое чадо оплачивает именно родитель или же законный представитель. Ведь у самого малолетнего нет достаточного заработка для реализации своей обязанности.

Как известно, в случае неуплаты пошлины начисляется штраф. Так как в данной ситуации налогоплательщиком выступает именно подросток, то штрафные пени оформляются на его имя. Однако законодательство РФ запрещает привлекать малолетних лиц (до 16 лет) к налоговой ответственности. Исходя из данного положения, действия ФНС являются противоречивыми.

Аргументы «против»

На каждое заявление ФНС можно предоставить контраргумент. Посмотрим с другой стороны на обязанность выплачивать налог на имущество на несовершеннолетнего ребенка.

Аргумент со стороны налогового органа	Контраргумент
Ст. 80 СК РФ – содержание родителями лица, не достигшего восемнадцати лет.	Мнение юристов заключается в том, что своего рода иждивение не включает оплату налогов за ребенка.
Санкции за неуплату или просроченный платеж.	П. 2 ст. 107 НК РФ устанавливает, что привлечение к материальной ответственности возможно только в отношении лиц, достигших 16-летнего возраста. Постановление Конституционного Суда РФ от 13 марта 2008 года регламентирует, что полная гражданская дееспособность возникает лишь после достижения 18-летнего возраста. Наличие в собственности недвижимости предполагает осуществление определенных юридических действий (сделки, продажа). Ребенок в силу своего несовершеннолетия и ограниченности в гражданской дееспособности не может в полной мере распоряжаться своим имуществом. Отсюда вывод, что малолетнее лицо, граждански дееспособное лишь частично, не может выплатить налог.
Ст. 8 Налогового Кодекса РФ дает определение понятию «налог».	Исходя из теории, данной в законодательстве, налогоплательщик должен платить сбор самостоятельно и собственными средствами. Как мы знаем, у малолетнего отсутствует в полной мере такая возможность.
Ст. 45 НК РФ о том, что оплата сбора производится самим налогоплательщиком.	Практика показывает, что реализацию конституционной обязанности берет на себя законный представитель. Здесь можно упомянуть о Письме Минфина от 22 апреля 2015 года. Уплата пошлины запрещена третьими лицами, в том числе родственниками.
Письмо ФНС РФ от 23.04.2009 N 3-5-04/495@ о том, что родитель должен выплатить штраф за свое чадо.	В противовес выступает постановление Высшего Арбитражного Суда о том, что субъектом налоговых правоотношений является исключительно сам подросток. Ни родственники, ни друзья, ни законные представители лица.
Ст. 51 НК РФ, регламентирующая обязанность опекуна оплачивать пошлину за лиц, ограниченных судом в своих гражданских правах.	Использовать такую статью неправомерно как минимум потому, что дети не являются недееспособными лицами.

Выводы

Таким образом, должен ли ребенок платить налог на имущество? В силу своего несовершеннолетия, гражданин не способен в полной мере самостоятельно реализовывать конституционную обязанность. Главным помощником и спонсором в такой ситуации являются родители.

Игнорирование приходящих квитанций за оплату налога на имущество – не самое правильное и справедливое решение.

Оно влечет за собой соответствующие санкции. В частности, штраф на имя налогоплательщика. Даже в этом случае родители берут ответственность на себя.

Мнения по данному вопросу расходятся, но практика показывает одно: налоговые органы продолжают обязывать детей выплачивать пошлину за оформленное на них имущество. Но это обязательство безоговорочно выполняют родители своего чада.

Однако стоит помнить о том, что налог на имущество устанавливается именно муниципальным образованием. Так, в Новосибирске с 2010 года в число льготников входят:

• несовершеннолетние граждане;
• сироты;
• сироты и лица, оставшиеся без попечения родителей в возрасте 18-23 лет.

Таким образом, спор о необходимости выплачивать налог на имущество малолетними детьми сегодня остается открытым. Теоретические аргументы не оправдывают реальную историю. Старшее поколение консервативно следует материнскому инстинкту – отвечать за своего ребенка в любой ситуации.

Представьте себе, да. По действующему Налоговому кодексу налогоплательщиком считается физическое лицо (гражданин РФ, иностранный гражданин или лицо без гражданства), которое обязано уплачивать соответствующие налоги. То есть возможность быть налогоплательщиком не зависит от возраста, совершеннолетия и даже наличия доходов.

Какие налоги платят дети?

На практике чаще всего встречается уплата детьми налога на имущество, транспортного налога, если на них оформлено жилье (доля в праве собственности на него) или машина. При нарушении сроков уплаты на сумму налога могут быть начислены пени. Поскольку у детей тоже могут быть доходы, с ребенка могут потребовать и налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Но, к счастью, большинство детских доходов (государственные пособия, пенсии, алименты, дарение между близкими родственниками) освобождены от налогообложения.

Есть ли льготы по налогам для детей?

Наличие льгот по имущественным налогам конкретно в вашем регионе можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы в разделе Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам . Если ваш ребенок имеет право на льготу по налогу, вам нужно будет обратиться для ее подтверждения в налоговую инспекцию по месту жительства.

Выдают ли детям свидетельство ИНН?

Да, выдают. Чтобы его получить, родителю нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Подать заявление о выдаче свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН) можно либо лично, либо через интернет с помощью специального сервиса ФНС . Если ребенку меньше 14 лет, в заявлении надо будет указать данные его свидетельства о рождении. Для получения ИНН на ребенка вам потребуется ваш паспорт и свидетельство о рождении (чтобы доказать, что вы его законный представитель), подтверждение места жительства ребенка (свидетельство о регистрации по месту жительства).

Можно ли заплатить налоги за ребенка со счета родителя?

Можно, но есть нюансы. О них рассказывается . По общему правилу налогоплательщики обязаны исполнять обязанность по уплате налога самостоятельно. При этом несовершеннолетние налогоплательщики имеют право участвовать в налоговых отношениях через своих законных представителей (родителей). То есть существуют 2 варианта:

1. Уплатить налог наличными (через кассу банка, почтовое отделение), указав плательщиком вашего ребенка. Для имущественных налогов уже заполненная квитанция высылается вам вместе с налоговым уведомлением. То есть для оплаты вам достаточно будет дать ее операционисту или работнику почты.
2. Перечислить налог по безналу (по карте, через интернет-банк и т.п). В поле «Назначение платежа» обязательно укажите полную информацию о своем несовершеннолетнем ребенке (ФИО, дата рождения, ИНН).

Что делать, если я не указал, что налог уплачен за ребенка?

Налоговая инспекция в таком случае из содержания платежного поручения не сможет понять, за кого уплачен налог. Чтобы платеж был зачислен именно за вашего ребенка, вам нужно будет как можно скорее (пока не вышли сроки уплаты соответствующих налогов) обратиться в свою налоговую инспекцию с заявлением. Опишите в нем ситуацию, приложите копию квитанции или платежки, копию вашего паспорта и свидетельства о рождении ребенка. Попросите зачесть уплату налога по этой платежке в пользу вашего ребенка.